Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem levar vantagem completa O valor gerado pelo estoque de seus empregados Entender a natureza da tributação de opções de ações e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações para funcionários Uma opção de ações para empregados é um contrato emitido por um empregador para Um empregado para comprar um valor fixo de ações da empresa ações a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de Opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Reven Ue Código mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration, Vesting E Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de aquisição começa no Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado O direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de validade Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado Deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa Na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação N e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um Ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será Ser reduzido. As opções de ação do ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. Nenhuns eventos taxable são relatados no exercício no entanto, o elemento do negócio de uma opção conservada em estoque incentive pode disparar o imposto mínimo alternativo AMT. Evento ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela desejar Para relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave de Planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos em geral Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em qualquer A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal Para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, resgate e A tributação desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até a venda qualifi Es para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro dos Estados Unidos pode pedir emprestado O teto da dívida foi criada sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta Fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais De participação no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e o setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. A abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Última revisão de conteúdo outubro de 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTM L. Esta página é fornecida como um guia somente Não é pretendido como um substituto para a lei do imposto de empregador da saúde e regulamentos. 1 Responsabilidade de imposto do empregador em opções conservadas em estoque. Esta página ajudará a empregadores em determinar que quantidades estão sujeitas ao imposto de saúde do empregador O EHT. EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneração aos empregados que se apresentam para trabalhar em um estabelecimento permanente PE do empregador no Ontário e ou aos empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos de Ou através de um PE do empregador no Ontário. Um empregado é considerado para se reportar ao trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador, se o empregado chega ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o empregado não chegar a um estabelecimento permanente em pessoa para Trabalho, o trabalhador é considerado como trabalhador num estabelecimento estável, desde que possa razoavelmente ser considerado ligado ao estabelecimento permanente. Para mais informações sobre este As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou empregados de uma corporação não-braço comprimento com um direito de adquirir títulos de qualquer dessas corporações. O termo títulos refere-se a Ações do capital social de uma corporação ou unidades de um fundo mútuo trust. Definition de remuneração. Remuneração, conforme definido na subsecção 1 1 da Employer Health Tax Act inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos, ou considerados como recebidos por um indivíduo Que, em razão das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, são obrigados a ser incluídos no rendimento de um indivíduo, ou seriam necessários se o indivíduo fosse residente no Canadá. Em razão da seção 7 do ITA federal Os Empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opção de ações. Não-braço s comprimento corporações. Se uma opção de ações é emitida a um empregado por um cor Que não traba - lhava com o empregado, na acepção da secção 251 do ITA federal, o valor de qualquer benefício recebido em consequência da opção de compra de acções é incluído na remuneração paga pelo empregador para fins de EHT. O empregado mudou-se para Ontário PE de um empregador não-Ontario. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido Concedido enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Empregado mudou-se para non-Ontario PE. Anão é exigido que o empregador pague EHT sobre o valor dos benefícios de opção de ações que surgem quando um empregado exerce stock option s enquanto Empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opção de ações decorrentes quando um empregado que exercem um trabalho em uma PE do empregador fora de Ontario. Cises não se reporta para trabalhar em um PE do empregador, mas é pago a partir de ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações de um ex-empregado Se a remuneração do ex-empregado estava sujeita a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações é obrigado a incluir no rendimento do emprego um Benefício determinado de acordo com a seção 7 do ITA federal. Corporações privadas controladas pelo Canadá CCPCs. Se o empregador for uma CCPC na acepção da subseção 248 1 da ITA federal, o empregado é considerado como tendo recebido um benefício tributável sob a seção 7 da lei federal. ITA no momento em que o funcionário dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o empregado ou ex-funcionário dispõe das ações. Quando as opções de ações dos empregados são emitidas por uma CCPC, mas São exercidas pelo empregado após a empresa ter deixado de ser uma CCPC o valor do benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Sociedades privadas não controladas canadenses Não CCPC s. Benefício de um empregado que exerce opções de compra de ações sobre valores mobiliários que não pertençam a uma CCPC, incluindo valores mobiliários de valores mobiliários ou valores mobiliários de uma empresa controlada por estrangeiros, devem ser incluídos na receita de emprego no momento em que as opções são exercidas. O funcionário exerce as opções de compra de ações. O diferimento de tributação federal não se aplica ao EHT. Para fins de imposto de renda federal apenas, um empregado pode adiar a tributação de alguns ou todos os benefícios decorrentes do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o momento O empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opções de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são obrigatórios Para pagar EHT sobre benefícios de opção de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Empregadores Compromisso de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que diretamente realizar investigação científica e desenvolvimento experimental e cumprir os critérios de elegibilidade estão isentos de pagar EHT sobre benefícios de opções de ações recebidos pelos seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível para opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e Ou até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível para as opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009.Todos Os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 estão sujeitos ao EHT. Critérios de elegibilidade. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve atender Todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador que precede o ano de tributação que termina no ano. O empregador deve exercer a atividade através de um PE em Ontário, no ano de tributação anterior ver em Start-ups para a exceção. Devem realizar diretamente a pesquisa científica eo desenvolvimento experimental na acepção da subseção 248 1 do ITA federal em um PE em Ontário no ano de tributação precedente. As despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal precedente não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por As despesas elegíveis específicas do empregador para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada do empregador conforme definido Abaixo, para aquele ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se a entidade patronal cumprir todos os critérios de elegibilidade acima no seu ano fiscal que termina em 30 de Junho, 2 001, é elegível reivindicar a isenção de EHT para o ano de 2002. As empresas start-up que não têm um ano de tributação precedente podem aplicar testes qualificando a seu primeiro ano de imposto A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental executados em seu primeiro ano de tributação determinarão Sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é pagável. No primeiro ano de tributação que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação ao ano de tributação de cada uma das corporações antecessoras que terminou imediatamente antes da amálgama. . Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador em diretamente empreendendo a pesquisa científica e o desenvolvimento experimental que qualificam para o desenvolvimento de pesquisa RD super permissão sob a Lei de Imposto de Corporações Ontario. Os pagamentos contratados recebidos pelo empregador para executar RD para uma outra entidade são incluídos como despesas elegíveis Contratos pagos pelo empregador a outra entidade Especificamente, despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subsecção 12 1 da Lei de Imposto sobre Sociedades de Ontário e é um valor descrito no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou um montante proxy prescrito conforme referido na alínea b Da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 da ITA federal para o ano de tributação. É a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 18 a 20 da ITA federal em relação a um pagamento de contrato e é o valor pago ou Pagável pelo empregador no ano de tributação que está incluído no A e que seria um pagamento do contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal feito ao beneficiário do montante. As despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem as despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria que termina em O ano de tributação e as despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a participação da empresa associada nas despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro. Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP, excluindo itens extraordinários Os métodos de consolidação e de equivalência patrimonial não devem ser usados. Receita total. A receita total do empregador é a receita bruta determinada de acordo com GAAP que não utilizam os métodos de consolidação e equivalência patrimonial, menos qualquer receita bruta de transações com D que têm um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou a corporação associada é um membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada do empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes montantes. A parcela do empregador da receita total de uma sociedade na qual ele é membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação. a receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que Termina no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. As despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total são extrapoladas para montantes de ano completo, quando há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Um parceiro é um membro especificado de uma parceria na acepção da subsecção 248 1 do ITA federal, a percentagem das despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total do par Tância atribuível ao parceiro é considerada nula.4 Resumo do EHT sobre opções de compra de acções.
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